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关于《2025年上海市普陀区成本预算绩效管理提质增效工作方案》的政策解读
2025年04月15日 来源： 上海普陀为深入贯彻落实市委、市政府关于成本预算绩效管理改革“第一年试点、第二年推广、第三年提升”的决策部署，不断提升成本预算绩效管理改革工作效能，提高财政资金使用效率，区财政局印发了《2025年上海市普陀区成本预算绩效管理提质增效工作方案》（以下简称《实施方案》）。为便于理解，做好贯彻实施工作，现就《实施方案》有关内容解读如下：
一、《实施方案》的制定背景和意义
上海市委、市政府高度重视成本预算绩效管理工作，2023年9月，市委深改委审议通过后印发《上海市加强成本预算绩效管理的实施方案》，在全市深入推进成本预算绩效管理改革。2024年2月，印发《上海市2024年度全面推开成本预算绩效管理工作方案》，改革进入全面推开阶段。2025年2月，印发《上海市2025年度成本预算绩效管理提质增效工作方案》，改革进入全面提升阶段。
本区结合实际制定的《实施方案》，是落实市委、市政府关于全面推开成本预算绩效管理改革重大决策部署和不断提升改革工作效能的重要举措，也是推进全区预算绩效管理工作提质增效、优化财政支出结构、促进财政治理效能和政府治理能力的重要抓手。对于推动成本预算绩效分析与预算管理、降本增效与业务优化、成本预算绩效管理改革与零基预算改革深度融合（“三个融合“），建立健全事前功能评估、成本定期分析、定额动态调整、预算优化安排机制（”四个机制“），不断提升成本预算绩效管理质效，促进政府治理更加廉洁高效具有重要意义。
二、《实施方案》的制定过程
区财政局认真组织学习市级方案，系统梳理本市及各区做法，深入开展调研分析，就研究起草区级层面实施方案多次召开专题会议研究讨论，形成了《实施方案》，并在征询区委办、区府办、区人大办、区发改委等11家部门意见后作进一步修改完善，在今年4月，《实施方案》经区政府同意印发。
三、《实施方案》制定的主要考虑
《实施方案》总体框架结构与市级方案基本保持一致，确保市级方案内容所涉及对区级要求方面在本区得到全面贯彻落实。同时，紧密结合我区实际，对国有企业公共服务事项、财政政策成本预算绩效管理等内容作适当调整。
主要围绕“重点领域”“常态化”和“分析成果应用”三个关键点，具体来说：一是抓重点重深化。将公共服务领域、国有企业公共服务事项、政府投资领域和财政政策等作为改革重点，进一步深化分析深度、覆盖广度和应用力度。二是抓融合促常态。推动“三个融合”，进一步明确财政部门和预算部门责任分工，致力于形成科学规范、约束有力的成本预算绩效管理制度体系，常态化推进成本预算绩效分析工作。三是抓应用，构闭环。建立成果应用落实情况报送机制，加强标准体系建设，强化信息系统支撑和成果数据的共享共用，推动形成闭环，问改革要绩效、用管理出效益。
四、《实施方案》的主要内容
（一）主要目标。加强重点领域成本预算绩效管理，常态化开展成本预算绩效分析，强化分析成果应用，推动成本预算绩效分析与预算管理深度融合、降本增效与业务优化深度融合、成本预算绩效管理改革与零基预算改革深度融合，建立健全事前功能评估、成本定期分析、定额动态调整、预算优化安排机制，不断提升成本预算绩效管理质效。
（二）主要任务。一是加强重点领域成本预算绩效管理。针对重点领域的不同特点和预算管理需要，明确管理方式方法和侧重点，包括对公共服务领域加强全过程成本预算绩效管理，对国有企业公共服务事项建立绩效评估结果与财政补贴相挂钩机制，在政府投资领域和财政政策分析方面加强全生命周期成本预算绩效管理。 二是推进成本预算绩效分析常态化。紧扣“事前、事中、事后”绩效管理链条，明确各环节强化管理的具体举措和要求，推动其与预算管理全过程（前评审、预算编制、预算执行和决算环节）深度融合，并持续深化分析工作，配合市级部署，加强对重点项目(政策)的成本预算绩效分析，不断深化“区级一类事”和“街镇一类事”分析。三是强化成本预算绩效分析成果应用。加强成本预算绩效分析闭环管理，各级预算部门根据分析报告，制定成果应用落实方案，加强分析成果在预算管理、业务管理、支出标准化等方面的应用;推进标准体系建设，进一步加强对分析报告提出的“三个标准”的论证分析，强化标准应用，建立健全标准体系动态调整机制;依托预算一体化平台，做好数据归集和分析，推动绩效管理与预算业务深度融合。