根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》和《普陀区区级预算审查监督实施意见（试行）》的规定，区审计局对2011年度本级预算执行和其他财政收支情况进行了审计。今年的预算执行审计坚持“全面审计、突出重点”的原则，认真贯彻区人大常委会委员会提出的要求，按照年初区政府批准的年度重点审计项目计划，围绕创新驱动、转型发展的要求，全面深化财政审计，加强重大投资建设项目审计监督，重点关注民生资金管理使用和政策执行情况，进一步加大审计力度。审计工作对于深化改革和加强管理，促进法律法规、政策、制度的完善和落实，促进保障和改善民生，促进区域经济社会转型发展，推进服务政府、责任政府、法治政府和廉洁政府建设等方面发挥了积极作用。

2011年，在市委、市政府和区委的正确领导下，全区紧紧围绕“创新求突破，提升促发展”的目标，加快推进经济发展方式转变，保持区域经济平稳较快发展。2011年区级财政收入616026万元，体制补助收入160764万元，市与区结算收入201044万元，扣减调出资金（划转地方水利建设基金）4267万元，区级财力合计973567万元，完成预算的118.73%，比2010年增长20.57%；财政支出973233万元，完成预算的118.69%，比2010年增长23.86%，财政收支平衡，当年结余334万元。2011年度基金预算收入1022735万元，基金预算支出 934649万元，当年结余88086万元。审计结果表明，区级预算执行和其他财政收支情况总体较好，财政改革不断深化，财政支出聚焦重点，财政管理不断加强。

区政府责成相关部门和单位按照区人大常委会委员会的要求，对2010年本级预算执行和其他财政收支审计查出的问题进行认真整改，截至2011年末，采纳审计意见和建议41条，制定和完善相关制度5项。区审计局受区政府委托已将审计查出问题的整改情况向区人大常委会委员会作了书面报告，并向社会进行了公开。

一、财政管理审计情况

（一）区财政局组织执行区级预算审计情况

审计结果表明，2011年本级财政支出认真执行区人代会通过的各项预算，优化支出结构，对民生的投入逐年增长，促进民生和社会事业发展，重点支持企业转型发展，聚焦现代服务业，保证重点项目资金，大力建设公共基础设施，不断深化预算管理改革，制定完善资产管理、建设性资金管理等制度，使我区的财政管理水平逐年提高。但在审计中也发现一些需要进一步规范的问题：

1、迎世博600天市容环境整治项目市区专项资金结余尚未清理。迎世博600天市容环境整治项目主要由区建交委、区绿化市容局、区房管局牵头实施，工程已完工交付使用，尚有部分项目未完成工程审价结算，也未能办理财务决算，专项资金未能及时清理。截至2011年末，区财政预算外账户市级拨款结余14909万元，区财政迎世博资金专户结余25493万元。

2、解决动迁矛盾的房源出售款未及时清理。为了化解动迁矛盾，区财政安排社会稳定专项资金，由区化解办支付动迁居民，动迁居民的动迁房出售的房款回笼社会稳定专项资金专户。截至2011年末，部分动迁房出售收入共计880万元已由西部集团上交区化解办，未及时上缴区财政专户进行清算。

对上述问题，区审计局建议区财政局应加强对财政性资金监管，督促迎世博600天市容环境整治项目实施单位及时办理竣工结算手续，督促区化解办及时上缴动迁房源款。

（二）长征镇、桃浦镇财政决算审计情况

审计结果表明，2011年长征镇、桃浦镇继续加大经济和社会发展的投入，经济运行质量不断提升，区域经济和财政收入稳步增长，较好完成各项预算任务。但镇级财政管理还存在一些需要进一步规范的问题：

1、预算管理不够规范。

（1）部分财政资金未按批复的预算执行。2011年度长征镇将预算安排的其他城镇社会救济等资金2436万元转入项目开发部统筹使用，造成预算内容与实际执行不符，影响相应支出增长比例的真实性。2011年度桃浦镇预算安排科学技术资金和采掘电力信息等事务资金、社会保障和就业资金、城乡社区事务资金分别为17524万元、12231万元、9387万元，实际执行分别为8851万元、19869万元、12337万元，预算与执行差异较大。

（2）历年结余未纳入预算管理。长征镇机关经费账户历年结余未纳入预算管理，截至2011年底，镇直属科室经常性结余累计948万元, 未编入下一年度的预算计划。桃浦镇以前年度完工项目结余资金未纳入预算管理，截至2011年底，镇预算外暂存款账户中，宕存未使用的老宅改造项目资金3000万元、古浪路拓宽前期费3000万元（工程已完工）。

2、内部管理不够规范。

（1）财务管理不够规范。长征镇机关经费账户部分暂存款长期挂账，至2011年底，镇直属科室暂存款中354万元挂账两年以上，未及时清理。镇经费账户固定资产账卡不符，截至2011年底，固定资产明细账合计6767万元，固定资产台账(卡片)合计6530万元，账账(卡)差额为237万元。

（2）与镇集资委核算、管理关系尚未理顺。至2011年末，桃浦镇财政预算外资金账户宕存应该由镇集资委核算管理的资金1993万元。

针对以上问题，区审计局建议长征镇和桃浦镇提高预算编制的科学性，统筹安排结余资金，进一步完善预算管理，提高预算执行率，充分发挥财政资金的使用效益；进一步完善内部管理，理顺镇财政与镇集资委关系，保证国有资产的安全有效运行。

目前，桃浦镇政府正逐步理顺镇财政与镇集资委关系，按照资金性质进行分户核算和管理。

二、部门预算执行审计情况

结合其他各类审计，对24个部门2011年度预算执行和其他财政财务收支情况进行了审计，并延伸调查了有关单位，审计各类资金资产达385410万元。审计发现，管理不规范问题金额22734万元，占审计金额的5.90 %。

审计结果表明，有关部门不断加强预算管理，建立健全有关规章制度，部门预算执行总体情况较好。但在部门及其所属单位预算管理和其他财政财务收支中仍然存在一些有待进一步规范的问题：

1、9个部门预算编制与执行不够规范。如区体育局2011年龙舟赛项目预算350万元，至2011年7月末，项目经费已支出496万元，项目支出超预算；区民政局2011年城市居民最低生活保障经费预算9386万元，至2011年末，实际使用资金8144万元，当年结余1242万元。

2、8个部门以前年度结余资金未纳入预算管理。如至2010年末，长风街道历年累计结余1684万元，未将结余资金编入2011年度预算；至2011年7月末，区规土局历年区财政拨付项目资金结余1921万元，长期宕存其他应付款，未纳入预算管理。

3、4个部门预算外收入未及时上缴。如石泉街道2010年部分居委会房租收入292万元、曹杨街道2011年部分房租收入67万元未及时上缴财政专户。 

4、9个部门资产管理不够规范。如长寿街道两处房产建筑面积1549平方米未记入固定资产账户；甘泉街道两处房产建筑面积62平方米未记入固定资产账户；区城管大队2010年报废部分车辆等101万元，未获区财政局批复先行核销。

5、7个部门所属单位的财务管理不够规范。如区妇联所属区妇女工作促进会2008至2011年捐赠款等收入128万元、帮困会务等支出139万元未列入事业收支科目反映。

针对以上问题，区审计局已建议相关部门和单位统筹安排结余资金，科学编制预算，严格执行预算；完善管理制度，加强内部管理，确保资金资产的安全完整；加强对所属单位的监管和指导，不断提高财政财务管理水平。

相关部门高度重视审计意见，认真研究整改措施，区审计局将对整改情况进行跟踪检查。

三、重点专项资金审计和审计调查情况

围绕城区建设和关系民生的重点事项及重点专项资金，开展了政府投资建设项目竣工决算审计，对政府投资建设项目管理情况开展审计调查，对区标准化菜市场建设运行管理情况开展审计调查，对区义务兵及其家属优待金管理和使用情况开展审计调查。

（一）政府投资建设项目审计和审计调查情况

1、政府投资建设项目竣工决算审计情况。对区利群医院医疗辅助楼、区公安分局完善重点目标图像监控系统、区梅岭北路幼儿园改扩建、石泉社区学校（文化活动中心）进行竣工决算审计，审计总造价12890万元，净核减额1023万元，净核减率7.93％。

2、政府投资建设项目管理审计调查情况。对10个政府投资建设项目管理情况进行了专项审计调查，结果表明，近三年来，通过开展工程建设领域突出问题专项治理工作，政府投资项目管理水平在各相关单位的重视下取得了进步，但还存在一些有待进一步规范的问题：

一是部分项目建设程序不够规范，主要是在前期建设程序未完全办理的情况下，开工建设；二是部分项目招投标不够规范，工程设计、施工、监理未经公开招投标；三是个别项目中标价与合同价不一致，合同价低于相应的中标通知书标价；四是部分项目安全质量监督还存在漏洞，个别监理通知单出具后，无施工单位落实整改并申请复查的回复单。

针对上述问题，区审计局建议相关单位严格执行建设项目审批、核准制度，进一步规范项目招投标和合同管理行为，认真落实项目各方安全质量管理职责，完善建设工程质量安全管理制度。

（二）区标准化菜市场建设运行审计调查情况

经对区2005年度至2011年度标准化菜市场建设运行管理情况进行审计调查，结果表明，区财政对菜市场的建设和各类营运资金能及时足额拨付，区商务委能按规定使用；标准化菜市场的建成，改变了传统菜市场脏乱差的状况，为市民营造了良好的购物环境。但仍存在一些有待进一步规范的问题：

1、规划布局不够平衡，个别地区标准化菜市场未达到居住区500米服务半径有效覆盖的要求，造成市民买菜难；个别地区几家标准化菜市场服务半径重叠，有的菜市场摊位出租率低。

2、管理制度不够完善，部分标准化菜市场面临二次改造，但尚未制定关于二次改造的相关办法，资金落实难度较大。

3、猪肉追溯系统缺乏有效管理，设备损坏严重，完好率低，市民知晓度低。

4、专项资金使用效率低，区商务委2011年向区财政申请获得蔬菜保障供应专项资金600万元，当年结余363万元。

针对上述问题，区审计局建议相关部门积极落实标准化菜市场的规划选址和建设，制定完善相关管理制度，强化专项资金的管理和使用，加强追溯系统日常运行的监督管理，加大宣传力度，提高标准化菜市场的运行管理水平。

（三）区义务兵及其家属优待金审计调查情况

经对区义务兵及其家属优待金管理和使用情况审计调查，2009至2011年，区民政局义务兵及其家属优待金收入合计3619万元，支出合计3265万元，收支结余354万元。调查结果表明，区民政局积极落实各项优抚政策，充分利用信息化管理手段，切实做好义务兵及其家属优待金的管理发放工作，促进了我区征兵工作的顺利开展。但仍存在一些有待进一步规范的问题：

1、部分义务兵及其家属优待金未纳入指定专户管理，2009至2011年，区民政局义务兵及其家属优待金支出合计3265万元，其中1165万元在民政事业专户中直接支付，未拨入义务兵及其家属优待金专户核算。

2、义务兵及其家属优待金政策宣传不够，部分义务兵家属对优待金相关政策不太了解。

针对上述问题，区审计局建议区民政局严格执行财政专项资金管理和预算管理规定，强化专户管理，加强义务兵及其家属优待金政策的宣传培训，提高政策知晓度。

对本次预算执行和其他财政收支审计发现的问题，区审计局依法征求了被审计单位意见，已出具审计报告。对管理不规范的问题，提出了审计意见和建议，要求被审计单位切实加强整改。对审计整改情况，区审计局将受区政府委托，向区人大常委会委员会作出报告。

                                               上海市普陀区审计局