根据《中华人民共和国审计法》、《上海市审计条例》等法规的规定，区审计局深入贯彻落实国务院《关于加强审计工作的意见》，按照区人大常委会委员会提出的要求和区政府的工作部署，坚持全面审计、突出重点的原则，努力实现对公共资金、国有资产审计监督全覆盖，注重从体制机制层面分析问题、提出建议，服务区域经济转型发展，为建设“创新驱动转型实践区、宜居宜创宜业生态区”发挥积极作用。

　　针对2014年度区本级预算执行和其他财政收支审计查出的问题，区政府高度重视，责成相关部门认真进行整改；各部门按照区人大常委会委员会的审议意见及区政府的要求，着力纠正存在的问题；区审计局加强对审计整改的督促检查，不断推进审计整改意见建议的落实。截至2015年10月，落实审计意见建议65条，制定或完善相关制度8项，整改取得了较好的效果。区审计局受区政府委托，已将审计整改情况向区人大常委会委员会报告，并向社会公开。

　　一、区财政局组织区本级财政预算执行审计情况

　　（一）一般公共预算收支情况

　　2015年区级财政收入963555万元，市财政补助净收入410846

　　万元，调入资金84426万元，地方政府一般债券转贷收入150000万元，调入预算稳定调节基金20000万元，一般公共预算收入合计1628827万元；动用历年结余23094万元，可安排使用的一般公共预算收入总计1651921万元。2015年一般公共预算支出1585174万元。收支相抵，当年结余66747万元。

　　（二）政府性基金预算收支情况

　　2015年政府性基金收入198253万元，上级基金补助收入15933万元，调入资金106060万元，地方政府新增专项转贷收入30000万元，调出资金83346万元，政府性基金收入合计266900万元；动用历年结余191668万元，可安排使用的政府性基金458568万元。2015年政府性基金支出458568万元。

　　（三）国有资本经营预算收支情况

　　2015年国有资本经营预算收入共计4517万元，动用历年结余1679万元，可安排使用的国有资本经营收入6196万元。2015年国有资本经营支出共计6196万元。

　　审计结果表明，2015年区级财政收入实现平稳增长，财政保障能力不断提高，财政支出结构进一步优化，政府预算体系不断完善，区本级预算执行情况总体较好，但审计也发现：

　　1.政府性基金收入预算执行率较低。2015年政府性基金收入198253万元，完成预算(调整后)的79.30%。原因是部分土地出让金收入跨年度缴入国库，影响了当年基金收入完成。

　　2.个别往来账款存在差异。2015年末，区财政局收支两条线专户暂付款余额10000万元，而区土地发展中心应付财政款余额为30000万元。原因是区财政局2008年6月拨付区土地发展中心土地储备周转金20000万元，从土地出让金中列支出，区土地发展中心作应付款挂账。

　　针对以上问题，区审计局建议：一是加强预算执行分析，督促预算单位加快项目执行进度，及时完成预算收入。二是严格执行对账制度，加强与预算单位的对账核查，确保账账相符、账实相符。

　　二、长征镇、桃浦镇财政决算审计情况

　　审计结果表明，长征镇、桃浦镇的会计核算基本遵守了相关会计制度规定，其决算报表基本真实地反映了2015年财政收支状况，但审计也发现：

　　（一）公务卡报销率不高

　　审计抽查了长征镇政府和中环招商服务中心等账套、桃浦镇镇政府账户中应使用公务卡结算的5万元以下的零星支出情况，长征镇公务卡报销率为6%，桃浦镇公务卡报销率为22%。

　　（二）部分预算资金未使用

　　长征镇财政预算安排社会保障和就业专项资金8570万元，实际未使用，资金转入长征镇改革发展稳定专户。

　　（三）固定资产财务账和实物账存在差异

　　长征镇机关固定资产实物账5249万元，财务账5569万元，差异320万元。

　　（四）部分项目未办理报建手续

　　桃浦镇李子园六村道路改建工程，合同金额189万元，未办理报建手续。

　　（五）部分服务项目未办理政府采购手续

　　桃浦镇与某物业管理公司签订了6份市容环境整治服务的协议，金额合计135万元，未办理政府采购手续。

　　针对以上问题，区审计局建议：一是进一步推进公务卡的使用，提高公务卡的报销率。二是加强对预算的管理，确保预算执行到位。三是加强固定资产管理，确保账账相符。四是按相关规定办理项目的报建手续，规范建设项目的管理。五是按规定办理政府采购手续，规范政府采购行为。

　　三、部门预算执行审计情况

　　经对18家部门2015年度预算执行和其他财政收支情况进行审计，并对部分所属单位的相关事项进行了延伸抽查，审计各类资金资产共504258万元，发现管理不规范问题金额21352万元，占审计金额的4.23%；对18家部门2014年度、2015年度“三公”经费、会议费的预算执行情况进行抽查，“三公”经费预算安排3409万元、实际执行2320万元，会议费预算安排521万元、实际支出26万元。

　　审计结果表明，有关部门不断加强预算管理，认真落实相关财经法规的要求，预算执行情况总体较好，但审计也发现：

　　（一）预算管理情况

　　1.有4个部门部分项目预算编制不够合理，如区卫计委下拨

　　“医联体”项目经费1300万元，实际支出合计248万元，未使用资金1052万元。区建交委2014年新河南浜疏浚及护岸改建工程，预算安排资金400万元，当年实际使用10万元。

　　2.有2个部门部分项目预算未及时进行调整，如区体育局百姓健身步道项目，预算安排资金49万元，实际执行236万元，未办理预算调整的报批手续。

　　（二）财务管理情况

　　1.有2个部门部分收入未及时上缴，如长寿路街道桃浦工业园区部分租金收入183万元，上缴不够及时，审计期间已上缴区财政。

　　2.有2个部门部分资金拨付依据不足，如区商务委2012年至2014年专项发展资金支出330万元，其中部分资金是以工作经费名义拨给相关协会等单位，未见年度预算安排、政府购买服务的相关手续等依据。

　　（三）资产管理情况

　　1.有3个部门部分房屋未及时入账，如甘泉路街道位于新村路423弄26、27号部分楼层、面积1512平方米的房屋，未入固定资产账。

　　2.有2个部门固定资产账实不符，如曹杨新村街道3个事业单位共计128万元的固定资产账实不符。

　　3.个别部门部分资产处置不够规范，如普陀公安分局处置账面价值合计940万元的固定资产，存在先处置后报审批、备案的情况。

　　（四）政府采购情况

　　有5个部门部分项目未执行政府采购制度，如宜川路街道2013年3月至2015年4月有4个服务类、2个工程类项目，涉及金额共计267万元，未办理政府采购审批手续。区体育局为健身苑购置健身器材，金额为239万元，也未办理政府采购手续。

　　（五）内部管理情况

　　1.有3个部门部分合同（协议）履行不够到位，如宜川路街道2013年3月至2015年4月有13份工程合同、结算金额合计589万元，未按合同约定预留质保金。区绿化市容局与某物业公司签订商业用房托管协议，受托方未能履行协议约定的收缴租金的义务，导致应收租金共计171万元未能按时收到。

　　2.有4个部门部分事项管理不够规范，如区商务委会计基础工作不够规范，截至2015年6月末，部分会计资料未能提供，相关账户实际收支及余额情况无法判断。

　　针对以上问题，区审计局建议：一是加强预算编制的科学性、合理性，使预算安排与项目进度更加相匹配；加强对预算执行的管理，对确需作出调整的，及时办理报批手续。二是加强财务管理，督促相关单位及时上缴收入，按相关规定拨付资金。三是加强固定资产管理，及时做好固定资产账务处理等工作，确保账实相符。四是严格执行政府采购相关规定，及时办理政府采购手续。五是严格执行合同（协议）的要求，切实维护自身利益。

　　四、政府投资建设项目审计情况

　　（一）工程造价审计情况

　　区审计局委托社会中介机构完成13个政府投资建设项目的工程造价审计，送审金额为79439万元，审定金额为67731万元，净核减资金为11708万元，平均净核减率为14.74%。审计发现：

　　1.送审资料完整性、准确性不够，审计时陆续提供或补充，导致部分项目审计时间较长。

　　2.工程招标图纸设计深度、招标工程量清单编制深度不够，导致清单外的子目较多，增加工程结算审计的难度和时间。

　　（二）竣工决算审计情况

　　区审计局组织实施1个、委托社会中介机构实施2个建设项目的工程竣工决算审计，发现：

　　1.部分项目概算执行不够严格，如区教育局实施的三年校安工程，部分项目存在超概算的情况。

　　2.个别合同条款执行不够严格，如区市政建设中心（原区市政配套办）实施的岚皋路大修工程，其自行编制项目竣工财务决算报表，未按合同约定由代建方提供协助。

　　（三）相关部门工程管理情况

　　区审计局结合部门预算执行审计，对7个部门组织实施的工程管理情况进行抽查，发现各部门重视工程管理工作，总体情况有改善，但还存在：

　　1.有2个部门部分工程项目施工时未持许可证，如区市政管理中心（原区市政署）实施的桃浦西路整治工程等5个项目，在尚未取得工程施工许可证的情况下先行施工。

　　2.有4个部门部分工程项目施工单位无资质，如长寿路街道有9个项目，合同金额合计315万元，其施工单位无相应资质。

　　针对以上问题，区审计局建议：一是加大项目前期设计深度，提高概算编制的准确性，严格控制项目投资规模。二是加大合同执行力度，加强对合同履行情况的监督检查，维护自身合法权益。三是加强对工程项目的管理，加大对施工单位资质的审查力度，提高管理水平。

　　五、专项审计调查情况

　　（一）区居家养老补贴资金管理使用情况

　　审计调查结果表明，2012年至2014年，我区十分重视社区居家养老服务事业发展，居家养老服务取得较好效果。但审计也发现：

　　1.居家养老服务补贴评估方面，对申请居家养老服务补贴的评估，由1名评估人员负责上门实施，评估工作缺乏相应的监督机制。

　　2.社区养老服务设施运行方面，对单一型助餐点、日间服务中心的申办设定了条件，对其不运作、改变用途等没有相应的规定，缺乏退出机制。

　　针对以上问题，区审计局建议:一是完善居家养老服务补贴评估的监督机制，加强对评估工作的监督。二是完善居家养老服务设施运营的退出机制，为老年人提供更好的养老服务。

　　（二）区促进就业专项资金使用和管理情况

　　审计调查结果表明，2013年至2015年，我区认真落实本市促进就业若干规定的要求，较好地完成了促进就业的各项工作任务。但审计也发现：

　　1.扶持创业补贴资金比重偏小，2013年至2015年，扶持创业补贴资金、援助就业补贴资金的支出分别占总支出的28.88%、61.16%，扶持创业补贴资金的比重偏小。

　　2.部分专项资金未能充分发挥效益，经批准，区就促中心2013年12月向某街道创业园区拨款150万元，资助创业园区装修；因消防验收未通过，园区部分房屋未能投入使用，该资金未能充分发挥效益。

　　针对以上问题，区审计局建议：一是适度提高扶持创业资金的比重，更好地促进以创业带动就业项目的落实。二是加强对专项资金使用情况的监督，提高资金的使用效益。

　　对区本级预算执行和其他财政收支审计发现问题涉及的项目，区审计局（或受托的社会中介机构）依法征求了相关部门的意见，已出具了审计报告，并提出了审计意见和建议，要求被审计单位切实加强整改。具体审计整改情况，区审计局将受区人民政府委托，向区人大常委会委员会作出报告。

　　上海市普陀区审计局

　　2016年10月26日