普陀区国资委关于做好2019年度企业财务决算工作的通知

各直接监管企业、各受委托监管单位: 

为做好2019年度财务决算管理与报表编制工作,真实反映企业年度财务状况和经营成果,促进提高会计信息质量和财务管理水平,根据上海市国资委《关于做好2019年度企业财务决算工作的通知》的精神,现将做好2019年度企业财务决算工作有关事宜通知如下:

一、规范会计行为,确保会计信息质量

《中华人民共和国会计法》是规范会计行为最基本的法律依据,是所有会计从业人员的行为准则。各企业在编制财务决算报告过程中,要严格规范对各类经济业务事项的确认、计量、记录和报告,如实反映各项会计要素及其他相关信息,保证会计信息真实可靠、内容完整。要及时修订完善企业财务管理规定、会计核算制度及处理方法,规范确定报表合并范围,规范确认收入、成本、费用,严格公允价值计量与核算;对涉及期初数调整、合并范围重大变化、重大资产减值、重要会计政策和会计估计变更等事项,应于202015日前报区国资委监管科备案(格式参见附件7)。

各企业要深刻认识统计造假弄虚作假严重违反会计法统计法、影响会计信息质量和统计数据质量的危害性。不得通过虚构交易、循环交易等方式人为做大收入规模;不得跨期确认收入和结转费用;不得通过擅自变更重大会计政策和会计估计、滥用会计差错更正、随意调整合并范围等方式人为调节经营成果;不得通过公允价值计量、资产重分类以及减值准备计提或转回等人为调节利润。

二、优化组织管理,提高财务决算工作效率

财务决算工作量大、专业性强,涉及部门多、内容范围广、时间跨度长,各企业要切实加强组织领导,做到早准备、早谋划、早行动,充分调动各方力量,抓好关键节点,统筹协调推进;要健全多部门共同参与、协同配合的工作机制,财务部门作为牵头单位,要主动做好与规划、考核、审计等部门的沟通协调,明确职责分工和时间节点,明确各类数据的填报责任和工作要求。

按照《关于做好2019年度普陀区国有企业财务决算审计工作的通知》(普国资委〔2019114号)的要求,各企业要认真组织做好年度财务决算审计工作,规范中介机构聘用管理,与中介机构建立良好的沟通协调机制,共同制订审计计划,倒排时间节点,确保按时保质完成年度财务决算审计工作。要积极配合中介机构做好内控测试工作和财务评价工作。

三、突出问题导向,建立问题整改长效机制

各企业要高度重视各类监督检查发现的财务管理和会计核算问题,持续加大整改落实工作力度。要建立问题清单,分类制定整改方案,逐项明确责任单位、整改要求和完成时限。要跟踪整改进度,定期督促检查,对未达预期效果的及时调整工作措施;要认真评估整改成效,将整改情况作为考核奖惩的重要依据。各企业要进一步完善问题整改长效机制建设,深入全面分析问题产生的根本原因,有针对性地完善内控制度,优化流程设计,强化执行监督,堵塞管理漏洞,防止屡查屡犯。区国资委将按照“整改全覆盖、问题零容忍”的原则,持续跟踪监督各类审计整改进度与效果,并作为评价企业财务管理工作的重要内容。

四、加强决算审核,做好决算数据的开发和利用

      企业要加强决算数据的审核,严把数据质量关。充分运用财务决算的成果,分析企业经营管理的短板,发挥财务决算的分析诊断功能,做好决算数据共享。一是要建立层层负责的报表质量考核机制,落实责任部门和责任人,将报表信息质量与责任人考核挂钩,提高责任意识,做到“数经我手无差错”;要充分利用信息化手段,采取集中会审、交叉会审、网络在线会审等方式,多渠道多方式地进行数据审核;要突出重点,加强对利润、权益等关键指标,封面信息、人数、薪酬等各类易错指标等易错单位的审核力度;要做好财务决算报表与人工成本、经营业绩考核、财政拨款等各项监管报表之间数据勾稽关系审核,切实提高数据质量。二是运用科学的财务分析方法,对企业的盈利能力、资产质量、债务风险、增长能力等财务绩效水平以及财务预算指标执行情况,进行分析评价,对现金流风险、债务风险、盈利能力风险和投资风险等四类风险实施风险预警管理,进一步提高企业财务管理水平,推动内部控制制度建设,积极防范财务风险。三是做好决算数据共享服务工作,搭建决算数据信息交流平台,及时向有关方面反馈财务信息,为经济发展和国资国企改革提供数据服务。

五、按时保质报送财务决算资料

        各企业应根据本通知要求,制订工作计划,编制年度财务决算工作进度表,加强对报表数据的审核,确保财务决算工作目标按时保质完成。

2019年财务决算报告应在2019131日前以正式文件报送区国资委监督管理科,具体报送要求和内容如下:

(一)报送内容

       1、决算报告

    1)集团合并的财务决算报告(包括:财务决算报表、财务报表附注、财务情况表专项附注、财务情况说明书)的纸质文件和电子文档(tcfx)各一份。

    2)集团本部的财务决算报表及附注纸质报表和电子文档(tcfx)各一份;

    3存续企业合并的财务决算报告(包括:财务决算报表、财务报表附注、财务情况表专项附注)的纸质文件和电子文档(tcfx)各一份;

    4)托管企业合并的财务决算报告(包括:财务决算报表、财务报表附注)的纸质文件和电子文档(tcfx)各一份;

    5)上述各级子企业的财务决算报表数据的电子文档(tcfx)一份。

    2、审计报告

    1)由区国资委委托中介机构审计的监管企业,集团合并和本部的决算审计报告、专项审计报告(包括:经营业绩考核)、内控测试报告和管理建议书,应按业务约定书和2019年度企业财务决算审计工作文件的要求,由中介机构直接向区国资委报送纸质和电子文档各一份。

    2)企业集团下属二级子企业和非合并企业的审计报告,应通过各企业集团报送审计报告纸质和电子文档各一份

 3)托管企业合并的决算审计报告,应通过各受托企业集团报送纸质和电子文档各一份。

    4)上述企业所属二级以下各子企业审计报告,由各企业集团统一报送电子文档。

     3、其它资料

    1)报表编制说明包括:决算报表的编制基础、编制范围、户数变动、汇总方式,不能修改的审核公式(逻辑性、合理性和横向过录)出错说明的纸质和电子文档各一份;

    2)汇编范围企业户数变动分析表的纸质和电子文档各一份;

(二)报送要求

报表和各类纸质文件统一使用A4纸打印,金额单位为万元,保留两位小数,封面加盖公章;电子文档以tcfx格式报送;数据软件及相关资料可从区国资委门户网站(http://www.shpt.gov.cn/shpt/gkwj-guoziwei/index.html)下载。

各委托监管单位应当负责汇总所监管企业的财务决算报告,并按上述内容和要求报区国资委。

各企业在财务决算报告编制和上报过程中,如发现问题,请及时与我委联系。

特此通知。

 

附件:

1. 2019年度企业财务决算报表

2. 2019年度企业财务决算报表编制说明

3. 2019年度财务报表附注内容提要

4. 2019年度财务情况表专项附注

5. 经营业绩考核相关数据专项复核报告

6. 2019年度财务情况说明书

7. 2019年度财务决算工作备案表

8. 2019年度内控测评报告参考格式

 

 

 

                                                                                   普陀区国有资产监督管理委员会

                                                                                    2019年 12月17日